국세청 상속세 신고·재산조회 절차

국세청 상속세 신고·재산조회 및 결정 절차(피상속인 사망에 따른 상속세 과세표준 신고, 안심상속 원스톱서비스를 통한 상속재산 확인 포함). 법률 자문이 아니며 사건별 결론이나 세액을 단정할 수 없다.

• 국세청(관할 세무서, 홈택스 hometax.go.kr)
• 행정안전부·정부24(안심상속 원스톱서비스 접수, 주민센터 방문 접수 포함)
• 국세상담센터(☎126, 세부 안내 및 미공개 항목 문의)

• 상속세 신고·납부기한: 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(상속세및증여세법 제67조). 피상속인 또는 상속인 전원이 외국에 주소를 둔 경우 9개월 이내
• 상속인 미확정 시 보완신고: 상속인이 확정된 날부터 30일 이내에 확정된 상속관계를 관할 세무서장에게 제출
• 안심상속 원스톱서비스 신청기한: 사망일이 속한 달의 말일부터 1년 이내
• 세무서 결정기한: 상속세 과세표준 신고기한부터 9개월 이내(상속세및증여세법 제76조). 재산 조사·평가에 장기간이 걸리는 등 부득이한 사유가 있으면 그 사유를 상속인에게 통지
• 가산세 기산일: 신고기한 다음 날부터 무신고가산세·납부지연가산세가 계산되기 시작(국세기본법 제47조의2, 제47조의4)

• 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
• 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
• 상속인별 상속재산 및 평가명세서(부표2)
• 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)
• 배우자 상속공제명세서(부표3의2)
• 상속개시전 1년(2년) 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)
• 해당하는 경우 추가: 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5), 가업상속공제신고서 등
• 피상속인 제적등본, 주민등록 말소자 등본, 가족관계증명서 등 신분·상속관계 증명서류
• 안심상속 원스톱서비스 신청 시: 통합신청서, 신청인 신분증, 가족관계증명서(상속관계 확인용) 등

• 홈택스 로그인 후 신고내역 화면에서 접수 여부와 접수번호를 확인합니다. 세부 조회 화면 경로는 국세청 공식 안내 자료에 없어 미공개로 처리하며, 필요한 경우 국세상담센터(☎126)에 문의합니다.
• 안심상속 원스톱서비스는 신청 시 선택한 방식(문자·온라인·우편·방문수령)으로 결과를 받고, 금융거래·국세·연금 등 항목별로 해당 기관 홈페이지에서 개별 재확인이 가능합니다.
• 관할 세무서의 결정통지서(또는 경정통지서) 수령 여부로 최종 세액 확정을 확인합니다.
• 신고기한을 넘긴 경우 무신고가산세(부정행위가 없는 무신고는 무신고납부세액의 20%, 부정행위는 40%, 역외거래 부정행위는 60%, 국세기본법 제47조의2)와 납부지연가산세(미납세액에 1일 10만분의22, 국세기본법 제47조의4)가 별도로 부과되는지 홈택스 고지 내역에서 확인합니다.