상속세 신고 기한과 공제 계산

상속세는 부모님이 돌아가신 날, 즉 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고해야 합니다. 예를 들어 9월 중 사망했다면 9월 30일부터 6개월을 세어 다음 해 3월 31일까지 신고합니다. 관할은 사망자의 주소지를 담당하는 세무서이며, 국세청이 전국 신고를 총괄합니다. 상속인이나 피상속인이 외국에 주소를 둔 비거주자인 경우에는 신고기한이 9개월로 늘어납니다. 이 기한은 상속세 및 증여세법 제67조에 정해져 있고, 기한을 넘기면 무신고 가산세가 부과됩니다.

세금 계산 순서는 정해져 있습니다. 먼저 부동산·금융자산 등 상속재산 가액을 모두 더한 뒤 장례비용과 빚 등 채무를 빼서 상속세 과세가액을 구합니다. 여기서 기초공제 2억원과 배우자·자녀 등에 대한 인적공제를 빕니다. 다만 상속인이 배우자와 자녀인 경우 기초공제와 인적공제 합계 대신 5억원을 한 번에 공제하는 일괄공제(상속세 및 증여세법 제21조)를 선택할 수 있습니다. 남은 금액이 과세표준이며, 여기에 상속세 및 증여세법 제26조의 세율을 곱해 산출세액을 계산합니다.

배우자상속공제는 배우자가 실제 상속받은 금액에 따라 계산합니다(상속세 및 증여세법 제19조). 배우자가 상속받은 금액이 5억원 미만이거나 상속재산을 아직 나누지 않았어도 최소 5억원은 공제됩니다. 실제 상속받은 금액과 법정 상속지분에 해당하는 금액 가운데 더 작은 금액을 적용하며, 상한은 30억원입니다. 다만 30억원까지 공제받으려면 상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫의 재산분할을 마쳐야 합니다.

신고 전에는 상속재산과 채무를 정확히 파악하는 일이 먼저입니다. 정부24의 안심상속 원스톱서비스를 이용하면 금융거래·부동산·자동차·국세·연금 등 사망자의 재산내역을 한 번의 신청으로 모아 조회할 수 있습니다. 신청은 사망일이 속한 달의 말일부터 1년 안에 정부24 온라인이나 주민센터 방문으로 할 수 있고, 비용은 없습니다. 이렇게 확인한 재산과 별도로 장례비용 영수증, 대출·임대차계약서 같은 채무 증빙도 모아 두어야 공제를 받을 수 있습니다.

신고는 국세청 홈택스에서 전자신고를 하거나 관할 세무서를 방문해 서류로 낼 수 있습니다. 상속인이 여러 명이면 각자 따로 신고서를 낼 필요 없이 한 장의 신고서에 함께 서명해 낼 수 있습니다. 흔히 오해하는 부분은 상속세를 상속받은 몫만큼 각자 나눠 낸다는 생각입니다. 상속인 모두가 상속받은 재산의 범위 안에서 상속세 전체에 대한 연대납세의무를 집니다. 법정기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제(상속세 및 증여세법 제69조)로 돌려받고, 신고하지 않으면 20~40%의 무신고 가산세가 부과됩니다.

세금 계산 자체가 막막하면 국세청 국세상담센터(전화 126)나 세무사, 지방자치단체의 마을세무사 무료 상담을 활용할 수 있습니다. 상속세 신고는 세무 대리 영역이고, 유류분이나 상속재산분할처럼 법률 판단이 필요한 다툼은 대한법률구조공단의 상담과 별도로 분야별 변호사 검색·상담 예약 플랫폼에서 상속 분야 변호사를 찾아 예약할 수 있습니다. 상담료는 변호사가 개인별로 프로필에 직접 공개합니다.